Box 2 belasting berekenen
Bereken hoeveel box 2 belasting je betaalt over dividend uit je BV: 24,5% tot €67.000 per jaar, 33% daarboven (tarieven 2026).
Als aandeelhouder met aanmerkelijk belang (≥5% aandelen in BV/NV) betaal je box 2 belasting over dividend en verkoopwinst. Vanaf 2024 geldt een tweeschijfsysteem: 24,5% tot €67.000 per jaar, en 33% daarboven. Met een fiscaal partner verdubbelt de schijf 1 grens naar €134.000 samen (elk €67.000). Deze herstructurering maakt grote dividenduitkeringen duurder, maar kleinere (tot €67k) juist voordeliger.
Box 2 tarieven 2026
| Dividend per jaar | Tarief | Belasting bij grens |
|---|---|---|
| €0 - €67.000 | 24,5% | €16.415 bij €67k |
| Boven €67.000 | 33% | +33% per euro daarboven |
| Voorbeeld €50.000 | 24,5% | €12.250 |
| Voorbeeld €100.000 | 24,5% + 33% | €16.415 + €10.890 = €27.305 |
| Voorbeeld €200.000 | 24,5% + 33% | €16.415 + €43.890 = €60.305 |
| Met partner: grens dubbel | — | €134.000 in schijf 1 |
Wie betaalt box 2?
Box 2 geldt voor 'aanmerkelijk belang': je hebt (samen met partner) ≥ 5% van de aandelen in een BV, NV of soortgelijke rechtsvorm. De meeste DGA's (Directeur-Grootaandeelhouder) hebben 100% dus vallen automatisch onder box 2.
Box 2 wordt belast: (1) bij dividenduitkering, (2) bij verkoop van aandelen (vervreemdingswinst), (3) bij liquidatie van de BV, (4) bij overgang door schenking/overlijden (tenzij doorschuifregeling).
Fiscale strategie: dividenduitkering plannen
Door het tweeschijvenstelsel is het vaak voordelig om jaarlijks tot €67.000 (of €134.000 met partner) uit te keren. Het effectieve tarief blijft dan 24,5% in plaats van geleidelijk oplopen richting 33%.
Voorbeeld: BV met €300.000 opgespaarde winst. Alles ineens uitkeren: (€67k × 24,5%) + (€233k × 33%) = €92.305 belasting (30,8% effectief). Gespreid over 5 jaar (€60k/jr): 5 × €60k × 24,5% = €73.500 belasting (24,5% effectief). Besparing: €18.805 door uit te spreiden.
Uitstellen of niet?
- Ingehouden winst in BV: géén box 2 nu, wel box 3 over waarde BV (nauwelijks praktisch).
- Liquidatie-uitkering: geldt ook als box 2 dividend.
- Bij overlijden aandeelhouder: AB-claim verschuift naar erfgenaam (doorschuifregeling).
- Emigratie: eindafrekening mogelijk vereist — pas op bij naar buitenland verhuizen!
- Omzetting naar eenmanszaak: fictieve afrekening van AB-claim.
- Bedrijfsoverdracht naar kind: doorschuifregeling mogelijk (geen direct box 2).
- Schenking aandelen: box 2 op vervreemdingswinst — maar bedrijfsopvolging fiscaal gefaciliteerd.
Fiscaal partner: verdubbelde schijf 1
Ben je getrouwd of geregistreerd partner? Dan mogen jullie beiden schijf 1 gebruiken: €67.000 × 2 = €134.000 per jaar tegen 24,5%. Bij een dividenduitkering van €120.000: volledig in schijf 1 = €29.400 belasting (24,5%) in plaats van: (€67k × 24,5%) + (€53k × 33%) = €33.905 belasting. Besparing: €4.505.
Voorwaarde: BV moet tot 'gemeenschap van goederen' behoren of aandelen zijn deels op partners naam. Bij gescheiden huwelijksregime en 100% aandelen op DGA: partner heeft géén eigen schijf 1 voor die aandelen. Fiscaal overleg loont hier.
Totale belastingdruk Vpb + Box 2
Winst in BV wordt dubbel belast: eerst Vpb in de BV, dan box 2 bij uitkering naar DGA. Totale druk bij €100.000 BV-winst, alles uitkeren: €19.000 Vpb + €20.335 box 2 (€67k×24,5% + €14k×33%) = €39.335. Totale belasting ±39,3%.
Dit is 'globale evenwicht' met werknemer in box 1 (~37-50%). Voordeel BV: je kunt uitstelling kiezen (winst in BV opbouwen, later uitkeren). Daardoor minder effectieve belastingdruk bij spreiden.
Formule
Box 2 (tweeschijven, 2024+): Schijf 1: dividend tot €67.000 × 24,5% Schijf 2: dividend boven €67.000 × 33% Met fiscaal partner: schijf 1 grens = €134.000 (×2) Totaal = schijf1_bel + schijf2_bel Netto = dividend − totaal Effectief = totaal / dividend × 100 Voorbeeld — €100.000 dividend, geen partner: schijf 1 = €67.000 × 24,5% = €16.415 schijf 2 = €33.000 × 33% = €10.890 totaal = €27.305 (27,3% effectief) netto = €72.695 Met partner (grens €134.000): schijf 1 = €100.000 × 24,5% = €24.500 schijf 2 = €0 totaal = €24.500 (24,5% effectief) netto = €75.500
Voorbeelden
- €50.000 dividend (geen partner)€12.250 (24,5% effectief)
- €67.000 dividend (schijf 1 max)€16.415 (24,5%)
- €100.000 dividend (geen partner)€27.305 (27,3%) → netto €72.695
- €100.000 dividend MET partner€24.500 (24,5%) → netto €75.500
- €300.000 dividend (geen partner)€93.305 (31,1%) → netto €206.695
Veelgestelde vragen
Wat is het box 2 tarief 2026?
Wie valt onder box 2?
Moet ik dividend uitkeren aan mezelf?
Is dividend voordeliger dan salaris?
Wat is de 'doorschuifregeling' bij overdracht?
Wat gebeurt er als ik naar het buitenland verhuis?
Gerelateerde tools
Uitgelichte artikelen
Alle artikelenMaandbudget gezin Nederland 2026 — NIBUD-norm + huishoudboekje
Sarah en Daan wonen met twee kinderen in een rijtjeshuis in Utrecht. Samen verdienen ze €5.200 netto per maand — maar aan het einde van de maand lijkt er nooit iets over. Herkenbaar? NIBUD-onderzoek laat zien dat één op de drie Nederlandse gezinnen niet goed weet of ze maandelijks rondkomen. Een helder maandbudget helpt niet om te beknibbelen, maar om controle en bewuste keuzeruimte te creëren. Dit artikel legt uit wat de NIBUD-norm voor uw gezinstype is, hoe u vaste lasten en toeslagen inzichtelijk maakt, en hoe u in vijf stappen een realistisch huishoudboekje opzet dat u ook volhoudt.
DUO maandlast 2026 inkomensafhankelijk: zo werkt jouw aflossing nu
Lisa studeerde af in 2019 en betaalt in 2026 elke maand €44 aan DUO — terwijl haar studieschuld €38.000 is. Haar studiegenoot Mark heeft diezelfde schuld maar verdient €70.000 bruto; hij betaalt €152 per maand. Dat is de kern van het inkomensafhankelijk aflossen: niet de hoogte van je schuld, maar wat je verdient bepaalt je DUO maandlast. Dit artikel legt uit hoe die berekening precies werkt, welk aflossstelsel voor jou geldt, wat kwijtschelding na 35 jaar betekent in euro's, en wanneer vrijwillig extra aflossen wel of niet slim is.
Autoverzekering premie 2026: WA, Beperkt of Allrisk — wat past bij jou?
Sandra uit Utrecht betaalt €112 per maand voor Allrisk op een auto die nog €6.500 waard is. Haar collega betaalt €39 voor WA op een vergelijkbaar rijtuig. Haar verzekeraar vertelde haar dat niet — want dat zou zijn eigen marge verkleinen. In 2026 zijn premies gemiddeld 8-12% gestegen door hogere reparatiekosten. Maar juist nu is het moment om te controleren of jij de juiste dekking hebt én wat je met slim vergelijken kunt besparen.
Laatst bijgewerkt: 16 april 2026