Box 2 belasting berekenen
Bereken hoeveel box 2 belasting je betaalt over dividend uit je BV: 24,5% tot €67.000 per jaar, 33% daarboven (tarieven 2026).
Als aandeelhouder met aanmerkelijk belang (≥5% aandelen in BV/NV) betaal je box 2 belasting over dividend en verkoopwinst. Vanaf 2024 geldt een tweeschijfsysteem: 24,5% tot €67.000 per jaar, en 33% daarboven. Met een fiscaal partner verdubbelt de schijf 1 grens naar €134.000 samen (elk €67.000). Deze herstructurering maakt grote dividenduitkeringen duurder, maar kleinere (tot €67k) juist voordeliger.
Box 2 tarieven 2026
| Dividend per jaar | Tarief | Belasting bij grens |
|---|---|---|
| €0 - €67.000 | 24,5% | €16.415 bij €67k |
| Boven €67.000 | 33% | +33% per euro daarboven |
| Voorbeeld €50.000 | 24,5% | €12.250 |
| Voorbeeld €100.000 | 24,5% + 33% | €16.415 + €10.890 = €27.305 |
| Voorbeeld €200.000 | 24,5% + 33% | €16.415 + €43.890 = €60.305 |
| Met partner: grens dubbel | — | €134.000 in schijf 1 |
Wie betaalt box 2?
Box 2 geldt voor 'aanmerkelijk belang': je hebt (samen met partner) ≥ 5% van de aandelen in een BV, NV of soortgelijke rechtsvorm. De meeste DGA's (Directeur-Grootaandeelhouder) hebben 100% dus vallen automatisch onder box 2.
Box 2 wordt belast: (1) bij dividenduitkering, (2) bij verkoop van aandelen (vervreemdingswinst), (3) bij liquidatie van de BV, (4) bij overgang door schenking/overlijden (tenzij doorschuifregeling).
Fiscale strategie: dividenduitkering plannen
Door het tweeschijvenstelsel is het vaak voordelig om jaarlijks tot €67.000 (of €134.000 met partner) uit te keren. Het effectieve tarief blijft dan 24,5% in plaats van geleidelijk oplopen richting 33%.
Voorbeeld: BV met €300.000 opgespaarde winst. Alles ineens uitkeren: (€67k × 24,5%) + (€233k × 33%) = €92.305 belasting (30,8% effectief). Gespreid over 5 jaar (€60k/jr): 5 × €60k × 24,5% = €73.500 belasting (24,5% effectief). Besparing: €18.805 door uit te spreiden.
Uitstellen of niet?
- Ingehouden winst in BV: géén box 2 nu, wel box 3 over waarde BV (nauwelijks praktisch).
- Liquidatie-uitkering: geldt ook als box 2 dividend.
- Bij overlijden aandeelhouder: AB-claim verschuift naar erfgenaam (doorschuifregeling).
- Emigratie: eindafrekening mogelijk vereist — pas op bij naar buitenland verhuizen!
- Omzetting naar eenmanszaak: fictieve afrekening van AB-claim.
- Bedrijfsoverdracht naar kind: doorschuifregeling mogelijk (geen direct box 2).
- Schenking aandelen: box 2 op vervreemdingswinst — maar bedrijfsopvolging fiscaal gefaciliteerd.
Fiscaal partner: verdubbelde schijf 1
Ben je getrouwd of geregistreerd partner? Dan mogen jullie beiden schijf 1 gebruiken: €67.000 × 2 = €134.000 per jaar tegen 24,5%. Bij een dividenduitkering van €120.000: volledig in schijf 1 = €29.400 belasting (24,5%) in plaats van: (€67k × 24,5%) + (€53k × 33%) = €33.905 belasting. Besparing: €4.505.
Voorwaarde: BV moet tot 'gemeenschap van goederen' behoren of aandelen zijn deels op partners naam. Bij gescheiden huwelijksregime en 100% aandelen op DGA: partner heeft géén eigen schijf 1 voor die aandelen. Fiscaal overleg loont hier.
Totale belastingdruk Vpb + Box 2
Winst in BV wordt dubbel belast: eerst Vpb in de BV, dan box 2 bij uitkering naar DGA. Totale druk bij €100.000 BV-winst, alles uitkeren: €19.000 Vpb + €20.335 box 2 (€67k×24,5% + €14k×33%) = €39.335. Totale belasting ±39,3%.
Dit is 'globale evenwicht' met werknemer in box 1 (~37-50%). Voordeel BV: je kunt uitstelling kiezen (winst in BV opbouwen, later uitkeren). Daardoor minder effectieve belastingdruk bij spreiden.
Formule
Box 2 (tweeschijven, 2024+): Schijf 1: dividend tot €67.000 × 24,5% Schijf 2: dividend boven €67.000 × 33% Met fiscaal partner: schijf 1 grens = €134.000 (×2) Totaal = schijf1_bel + schijf2_bel Netto = dividend − totaal Effectief = totaal / dividend × 100 Voorbeeld — €100.000 dividend, geen partner: schijf 1 = €67.000 × 24,5% = €16.415 schijf 2 = €33.000 × 33% = €10.890 totaal = €27.305 (27,3% effectief) netto = €72.695 Met partner (grens €134.000): schijf 1 = €100.000 × 24,5% = €24.500 schijf 2 = €0 totaal = €24.500 (24,5% effectief) netto = €75.500
Voorbeelden
- €50.000 dividend (geen partner)€12.250 (24,5% effectief)
- €67.000 dividend (schijf 1 max)€16.415 (24,5%)
- €100.000 dividend (geen partner)€27.305 (27,3%) → netto €72.695
- €100.000 dividend MET partner€24.500 (24,5%) → netto €75.500
- €300.000 dividend (geen partner)€93.305 (31,1%) → netto €206.695
Veelgestelde vragen
Wat is het box 2 tarief 2026?
Wie valt onder box 2?
Moet ik dividend uitkeren aan mezelf?
Is dividend voordeliger dan salaris?
Wat is de 'doorschuifregeling' bij overdracht?
Wat gebeurt er als ik naar het buitenland verhuis?
Gerelateerde tools
Uitgelichte artikelen
Alle artikelenBTW berekenen 2026: complete gids voor ondernemers en ZZP'ers
BTW is voor de meeste ondernemers en ZZP'ers de meest tijdrovende belasting in de administratie — en tegelijk de plek waar de meeste fouten worden gemaakt. In deze complete gids zetten we het hele BTW-stelsel van 2026 uiteen: van de drie tarieven en de aangifte-cyclus tot de KOR-regeling, internationale handel en de klassieke rekenfouten die je geld kosten. Gebruik de BTW-calculator van RekenmachinePro om elk bedrag direct te controleren.
Box 3 belasting 2026: vermogensrendementsheffing berekenen en minimaliseren
Box 3 is al jaren het meest besproken onderdeel van de Nederlandse inkomstenbelasting — en dat is niet voor niets. Na het baanbrekende Kerstarrest van de Hoge Raad in 2021 en de daaropvolgende overgangsrechtspraak staat het stelsel opnieuw onder druk, terwijl de wetgever werkt aan een definitief 'werkelijk rendement'-systeem dat pas op zijn vroegst in 2028 van kracht wordt. In 2026 geldt een aangepast fictief-rendementsstelsel met drie vermogenscategorieën. Deze gids legt stap voor stap uit hoe de berekening werkt, wat de tarieven zijn en hoe u uw box 3-last legaal kunt beperken.
Inflatie 2026: wat doet het met jouw spaargeld en koopkracht?
Inflatie is de stille sluipmoordenaar van koopkracht: u merkt het pas goed als de boodschappen weer duurder zijn of uw spaarsaldo in reële termen is gekrompen. In Nederland schommelde de inflatie de afgelopen jaren fors — van historisch lage niveaus rond 1% naar een piek van bijna 14% in 2022, gevolgd door een daling richting de 2-3% ECB-doelstelling in 2025 en 2026. In dit artikel leggen we uit hoe inflatie wordt gemeten, wat het concreet betekent voor uw spaargeld, hypotheek en pensioen, en hoe u de inflatie-calculator van RekenmachinePro gebruikt om uw eigen koopkrachtverlies te berekenen.
Laatst bijgewerkt: 16 april 2026