Naar hoofdinhoud

Box 2 belasting berekenen

Bereken hoeveel box 2 belasting je betaalt over dividend uit je BV: 24,5% tot € 68.843 per jaar, 31% daarboven (tarieven 2026).

Samengesteld en gecontroleerd door de RekenmachinePro-redactie.

Hoe vind je deze calculator?

Als aandeelhouder met aanmerkelijk belang (≥ 5% van de aandelen in een BV of NV) betaal je box 2 belasting over dividend en verkoopwinst. Sinds 2024 geldt een tweeschijvenstelsel. In 2026 is dat 24,5% over de eerste € 68.843 per persoon per jaar, en 31% over het meerdere. Met een fiscaal partner verdubbelt de schijf 1-grens naar € 137.686 samen (elk € 68.843). Daardoor is spreiden van dividend over jaren — en over partners — fiscaal vaak gunstig.

Advertentie

Box 2 tarieven 2026

De schijfgrens wordt jaarlijks geïndexeerd en het toptarief is per 2025 verlaagd van 33% naar 31%. Voor 2026 gelden de onderstaande bedragen.

Dividend per jaarTariefBelasting bij grens
€ 0 – € 68.84324,5%€ 16.866 bij € 68.843
Boven € 68.84331%+31% per euro daarboven
Voorbeeld € 50.00024,5%€ 12.250
Voorbeeld € 100.00024,5% + 31%€ 16.866 + € 9.659 = € 26.525
Voorbeeld € 200.00024,5% + 31%€ 16.866 + € 40.659 = € 57.525
Met partner: grens dubbel—€ 137.686 in schijf 1

De tarieven per jaar (2024–2026)

Het tweeschijvenstelsel bestaat sinds 1 januari 2024 — daarvóór gold één vlak tarief van 26,9%. Het toptarief ging in 2025 omlaag naar 31%; de grens loopt met de indexatie mee. Reken je een oud jaar na, gebruik dan de bedragen van dat jaar.

JaarSchijf 1 (24,5%) totTarief schijf 2
2024€ 67.00033%
2025€ 67.80431%
2026€ 68.84331%

Wie betaalt box 2?

Box 2 geldt bij 'aanmerkelijk belang': je hebt — samen met je fiscaal partner — minimaal 5% van de aandelen in een BV, NV of soortgelijke rechtsvorm. De meeste DGA's (directeur-grootaandeelhouder) houden 100% en vallen dus automatisch onder box 2.

Je betaalt box 2 bij: (1) een dividenduitkering, (2) verkoop van aandelen (vervreemdingswinst), (3) liquidatie van de BV, en (4) overgang door schenking of overlijden — tenzij de doorschuifregeling van toepassing is.

Fiscale strategie: dividenduitkering plannen

Door het tweeschijvenstelsel is het vaak voordelig om jaarlijks tot € 68.843 uit te keren (of € 137.686 met partner). Je effectieve tarief blijft dan 24,5% in plaats van op te lopen richting 31%.

Voorbeeld: een BV met € 300.000 opgepotte winst. Alles ineens uitkeren kost (€ 68.843 × 24,5%) + (€ 231.157 × 31%) = € 88.525 belasting — 29,5% effectief. Gespreid over 5 jaar à € 60.000 blijf je volledig in schijf 1: 5 × € 60.000 × 24,5% = € 73.500 — 24,5% effectief. Spreiden scheelt hier zo'n € 15.025.

Let op: spreiden heeft ook nadelen (je geld blijft langer in de BV, en tarieven kunnen wijzigen). Reken je eigen scenario door en overleg met je adviseur.

Uitstellen of niet?

  • Winst in de BV laten staan: nu geen box 2 — maar uitstel is geen afstel, de claim blijft.
  • Liquidatie-uitkering telt ook als box 2 dividend.
  • Bij overlijden schuift de AB-claim door naar de erfgenaam (doorschuifregeling).
  • Emigratie: er volgt een conserverende aanslag over de latente claim — pas op bij verhuizen naar het buitenland.
  • Omzetting naar eenmanszaak: fictieve afrekening van de AB-claim.
  • Bedrijfsoverdracht naar een kind: doorschuifregeling mogelijk, geen directe box 2.
  • Schenking van aandelen: box 2 over de vervreemdingswinst, maar bedrijfsopvolging is fiscaal gefaciliteerd.

Fiscaal partner: verdubbelde schijf 1

Ben je getrouwd of geregistreerd partner? Dan kunnen jullie samen twee keer schijf 1 benutten: € 68.843 × 2 = € 137.686 per jaar tegen 24,5%. Bij een dividenduitkering van € 120.000 val je daarmee volledig in schijf 1: € 29.400 belasting (24,5%), tegen € 32.725 zonder partner. Dat scheelt € 3.325.

Voorwaarde is wel dat het aanmerkelijk belang tot het gemeenschappelijk vermogen behoort of dat de aandelen (deels) op naam van je partner staan. Bij huwelijkse voorwaarden met 100% van de aandelen bij de DGA gaat de verdubbeling niet vanzelf op — laat dit door je adviseur toetsen.

Totale belastingdruk: Vpb + box 2

Winst uit een BV wordt twee keer belast: eerst vennootschapsbelasting in de BV, daarna box 2 zodra je het dividend naar privé haalt. Bij € 100.000 winst en volledige uitkering: € 19.000 Vpb (19% tot € 200.000), waarna over € 81.000 dividend € 20.635 box 2 volgt. Samen € 39.635 — een druk van 39,6% — en netto houd je € 60.365 over.

Dat is bewust ongeveer in evenwicht met een werknemer in box 1 (35,75% tot € 38.883, 37,56% daarboven, 49,5% in het toptarief). Het voordeel van de BV zit vooral in de timing: je bepaalt zelf wanneer je uitkeert. Reken je situatie door met de vennootschapsbelasting calculator en de bruto naar netto calculator.

Formule

Box 2 (tweeschijven), tarieven 2026:
  Schijf 1: dividend tot €68.843 × 24,5%
  Schijf 2: dividend boven €68.843 × 31%

Met fiscaal partner: schijf 1 grens = €137.686 (×2)

Totaal = schijf1_bel + schijf2_bel
Netto = dividend − totaal
Effectief = totaal / dividend × 100

Voorbeeld — €100.000 dividend, geen partner:
  schijf 1 = €68.843 × 24,5% = €16.866,54
  schijf 2 = €31.157 × 31%   = €9.658,67
  totaal   = €26.525,21 (26,5% effectief)
  netto    = €73.474,79

Met partner (grens €137.686):
  schijf 1 = €100.000 × 24,5% = €24.500
  schijf 2 = €0
  totaal   = €24.500 (24,5% effectief)
  netto    = €75.500
Advertentie

Voorbeelden

  • €50.000 dividend (geen partner)
    €12.250 (24,5% effectief)
  • €68.843 dividend (schijf 1 max)
    €16.867 (24,5%)
  • €100.000 dividend (geen partner)
    €26.525 (26,5%) → netto €73.475
  • €100.000 dividend MET partner
    €24.500 (24,5%) → netto €75.500
  • €300.000 dividend (geen partner)
    €88.525 (29,5%) → netto €211.475
Advertentie

Veelgestelde vragen

Wat is het box 2 tarief 2026?
Twee schijven: 24,5% over de eerste € 68.843 dividend per persoon per jaar, en 31% over het meerdere. Met een fiscaal partner verdubbelt de schijf 1-grens tot € 137.686 samen. Het tweeschijvenstelsel geldt sinds 1 januari 2024 (daarvoor 26,9% vlak); het toptarief is per 2025 verlaagd van 33% naar 31%.
Wie valt onder box 2?
Aandeelhouders met een 'aanmerkelijk belang': je hebt — samen met je fiscaal partner — minimaal 5% van de aandelen in een BV, NV, coöperatie of soortgelijke rechtsvorm. De meeste DGA's (100%-aandeelhouders) vallen automatisch onder box 2. Werknemers met een klein pakket opties of aandelen meestal niet.
Moet ik dividend uitkeren aan mezelf?
Nee, je mag winst in de BV laten staan. Dan betaal je nu geen box 2, maar je zit wel aan de gebruikelijkloonregeling vast: als DGA moet je jezelf een marktconform salaris toekennen, in 2026 minimaal het normbedrag van € 58.000 (of hoger, als een vergelijkbare functie of je bestbetaalde werknemer meer verdient). Uitstel is bovendien geen afstel — bij verkoop, liquidatie of overlijden komt de box 2-claim alsnog.
Is dividend voordeliger dan salaris?
Dat hangt van je situatie af. Salaris valt in box 1 (35,75% tot € 38.883, 37,56% daarboven, 49,5% in het toptarief) en is aftrekbaar voor de BV. Dividend kost eerst Vpb (19% tot € 200.000, daarna 25,8%) en daarna box 2 (24,5% of 31%). Bij € 100.000 BV-winst kom je via dividend op € 39.635 totale belasting — ongeveer 39,6%. Het verschil met salaris is klein; de gebruikelijkloonregeling bepaalt bovendien de ondergrens van je salaris.
Wat is de 'doorschuifregeling' bij overdracht?
Bij bedrijfsopvolging (een kind neemt over) of bij overlijden kan de box 2-claim doorschuiven naar de opvolger, zonder acute belastingheffing. Voorwaarden: het moet om een echte onderneming gaan (geen beleggings-BV) en de opvolger moet voortzetten. Zonder doorschuiving volgt afrekening tegen 24,5% of 31% over de opgebouwde meerwaarde.
Wat gebeurt er als ik naar het buitenland verhuis?
Bij emigratie legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op over de latente AB-claim, gebaseerd op de waarde van de BV op het emigratiemoment. Je hoeft niet direct te betalen, maar de aanslag blijft boven de markt hangen en kan alsnog worden ingevorderd bij uitkering of verkoop. Emigreren naar een laagbelast land lost de claim dus niet zomaar op — laat dit vooraf toetsen door een fiscalist.
Hoe zit het met de 15% dividendbelasting?
Als je BV dividend uitkeert, houdt zij 15% dividendbelasting in en draagt die af. Dat is géén extra belasting maar een voorheffing: je verrekent het bedrag in je aangifte inkomstenbelasting met de box 2-belasting die je verschuldigd bent. Onder de streep betaal je dus het box 2-tarief, niet 15% + box 2.
Advertentie

Gerelateerde tools

Vennootschapsbelasting berekenen
Bereken hoeveel vennootschapsbelasting (Vpb) je BV betaalt: 19% tot €200.000 winst, 25,8% daarboven. Met effectief tarief en netto winst.
Bruto naar netto
Reken je brutoloon snel om naar netto met de actuele Nederlandse belastingtarieven en heffingskortingen (2026).
ZZP uurtarief berekenen
Bereken welk uurtarief je als zelfstandige moet rekenen om een gewenst netto inkomen over te houden — inclusief kosten, AOV, pensioen en belasting.
Box 3 berekenen 2025
Bereken je vermogensrendementsheffing in box 3 voor belastingjaar 2025 of 2026, inclusief banktegoeden, beleggingen en schulden.
Middelingsregeling berekenen
Had je een zeer wisselend inkomen over 3 opeenvolgende jaren? Dan kun je mogelijk belasting terugvragen via middeling — de regeling is afgeschaft, maar 2022-2024 is nog mogelijk tot 31-12-2027.

Uitgelichte artikelen

Financiën11 min leestijd

Box 2 belasting 2026: wat betaal je als DGA over dividend?

Keer je als DGA dividend uit je BV uit, dan betaal je daarover box 2-belasting. In 2026 geldt 24,5% over de eerste € 68.843 aan box 2-inkomen en 31% over alles daarboven. Heb je een fiscaal partner, dan geldt het lage tarief samen tot € 137.686. Maar dat is niet het hele verhaal: over de winst waaruit je dat dividend uitkeert, heeft je BV al vennootschapsbelasting betaald. Van € 100.000 BV-winst houd je daardoor netto ongeveer € 60.365 over in privé. Hieronder staan de tarieven, de gecombineerde druk van vpb plus box 2, de gebruikelijkloonregeling en rekenvoorbeelden die je zo kunt narekenen.

14 juli 2026Lezen
Financiën11 min leestijd

Snelheidsboete 2026: wat kost te hard rijden?

Tien kilometer te hard kost je in 2026 € 95 binnen de bebouwde kom, € 89 buiten de bebouwde kom en € 84 op de autosnelweg — plus € 9 administratiekosten. Dezelfde overtreding, drie bedragen: hoe dichter je bij fietsers en voetgangers rijdt, hoe duurder het wordt. Hieronder staan de officiële tarieven van het Openbaar Ministerie per wegtype, hoe de meetcorrectie je snelheid verlaagt vóór er een boete volgt, vanaf welke overschrijding het strafrecht wordt, en wat er gebeurt als je niet op tijd betaalt.

14 juli 2026Lezen
Financiën11 min leestijd

Kinderalimentatie berekenen: zo werken behoefte, draagkracht en zorgkorting

Kinderalimentatie wordt in Nederland berekend volgens de tremanormen: eerst de behoefte van het kind, dan de draagkracht van beide ouders en ten slotte de zorgkorting. In deze gids leest u stap voor stap hoe die methode werkt, met een voorbeeld en antwoord op de meest gestelde vragen.

1 juli 2026Lezen
Advertentie

Bronnen

Laatst bijgewerkt: 14 juli 2026