Naar hoofdinhoud

Vennootschapsbelasting berekenen

Bereken hoeveel vennootschapsbelasting (Vpb) je BV betaalt: 19% tot €200.000 winst, 25,8% daarboven. Met effectief tarief en netto winst.

Hoe vind je deze calculator?

Elke BV, NV of stichting met winst betaalt vennootschapsbelasting (Vpb) aan de Belastingdienst. Het tarief 2026 kent 2 schijven: 19% over de eerste €200.000 winst, en 25,8% over het meerdere. Dit geldt voor fiscale winst (na aftrek van zakelijke kosten, afschrijvingen en reserveringen). Na Vpb kan de BV de winst uitkeren aan de DGA via dividend (box 2: 24,5% tot €67.000, 33% daarboven) of inhouden voor herinvestering.

Vpb-tarieven 2026

WinstTariefVpb bij grens
€0 - €200.00019%€38.000 bij €200k
Boven €200.00025,8%+25,8% per euro daarboven
Voorbeeld €100k19%€19.000
Voorbeeld €200k19%€38.000
Voorbeeld €500k19% + 25,8%€38.000 + €77.400 = €115.400
Voorbeeld €1M19% + 25,8%€38.000 + €206.400 = €244.400

Wat is 'fiscale winst'?

Fiscale winst = omzet − zakelijke kosten − afschrijvingen − dotaties aan fiscale reserves. Het is NIET hetzelfde als commerciële winst (die staat in je jaarrekening). Verschillen zitten vaak in afschrijvingstempo, KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek), EIA/MIA en oudedagsreserves.

De aangifte Vpb doe je via de website van de Belastingdienst. Grote BV's moeten dit via een belastingadviseur. De jaarlijkse deadline is 1 juni voor een 'boekjaar = kalenderjaar' — met uitstel mogelijk tot 1 mei volgend jaar (door adviseur aangevraagd).

Na Vpb: uitkeren of inhouden?

Stel: BV maakt €300.000 winst. Vpb = €38.000 (19% × €200k) + €25.800 (25,8% × €100k) = €63.800. Blijft €236.200 netto winst.

Keer je dit uit aan de DGA als dividend? Dan komt er box 2 bovenop: 24,5% tot €67.000 dividend, 33% daarboven. Bij €236.200 dividend: box 2 ≈ €16.415 (eerste €67k) + €55.737 (rest) = €72.152. Totaal belasting keten: €63.800 + €72.152 = €135.952 op €300.000 = 45,3% effectief.

Ingehouden winst heeft geen extra belasting — maar uiteindelijk wel, zodra je het uitkeert of de BV verkoopt/liquideert.

Belangrijkste aftrekposten

  • Personeelskosten (salaris DGA tenminste €56.000 — gebruikelijk loon).
  • Afschrijving bedrijfsmiddelen (max afschrijvingstarief per type).
  • Huur, gas/licht, verzekeringen, administratiekosten.
  • KIA: bij investeringen tussen €2.600-€65.000 extra 28% aftrek.
  • EIA: 45,5% extra aftrek voor energie-investeringen (2026).
  • MIA: tot 45% extra voor milieuvriendelijke investeringen.
  • Rente bedrijfsleningen (met earnings-stripping-beperking).
  • Pensioenpremies werknemers en DGA (extern verzekerd).

Innovatiebox: verlaagd tarief voor R&D

Als jouw BV innovatieve producten of processen ontwikkelt (en een S&O-verklaring heeft), kun je de winst toerekenen aan de 'innovatiebox' — dan geldt een effectief tarief van slechts 9% in plaats van 19-25,8%. Enorm voordelig voor tech-BVs en R&D-intensieve bedrijven.

Vereist: een WBSO-verklaring (aangevraagd via rvo.nl) én aantoonbare kwalificerende winst uit R&D-activiteiten. Bij twijfel: vraag ruling aan bij Belastingdienst — dit voorkomt gedoe achteraf.

Belangrijke data en deadlines

  1. Voorlopige aanslag: elke 2 maanden automatisch opgelegd (vooruitbetaling).
  2. Aangifte: vóór 1 juni van volgend jaar (zonder uitstel).
  3. Met belastingadviseur: uitstel tot 1 mei volgend kalenderjaar.
  4. Definitieve aanslag: binnen 3 jaar na aangifte.
  5. Boekhouding bewaren: 7 jaar verplicht.
  6. Bij boekjaar afwijkend van kalenderjaar: 5 maanden na jaareinde.

Formule

Vpb 2026 (twee schijven):
  schijf 1: winst_tot_€200.000 × 19%
  schijf 2: (winst − €200.000) × 25,8%   [als winst > 200k]

Vpb_totaal = schijf1 + schijf2
Effectief_tarief = Vpb / winst × 100
Netto_winst = winst − Vpb

Voorbeeld — €300.000 winst:
  schijf 1 = €200.000 × 0,19 = €38.000
  schijf 2 = €100.000 × 0,258 = €25.800
  totaal   = €63.800
  effect.  = 21,27%
  netto    = €236.200

Indien DGA dividend uitkeert:
  box 2 = tot €67k × 24,5% + rest × 33%

Voorbeelden

  • €100.000 winst
    Vpb €19.000 (19,0%) → netto €81.000
  • €200.000 winst (max schijf 1)
    Vpb €38.000 (19,0%) → netto €162.000
  • €300.000 winst
    Vpb €63.800 (21,3%) → netto €236.200
  • €500.000 winst
    Vpb €115.400 (23,1%) → netto €384.600
  • €1.000.000 winst
    Vpb €244.400 (24,4%) → netto €755.600

Veelgestelde vragen

Wat is het Vpb-tarief in 2026?
Twee schijven: 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% over het meerdere. Een BV met €200.000 winst betaalt dus €38.000 Vpb. Bij €500.000: €38.000 + €77.400 = €115.400. Effectief tarief groeit van 19% (kleine BV) tot ±25% (zeer grote BV).
Moet ik Vpb betalen als mijn BV verlies maakt?
Nee. Vpb wordt alleen berekend over positieve winst. Verliezen mag je verrekenen met winst van het vorige jaar (carry-back: 1 jaar) of van toekomstige jaren (carry-forward: onbeperkt, met beperking tot 50% winst boven €1 miljoen). Houd dus altijd je fiscale verliespositie bij.
Hoe werkt de DGA-heffing op dividend?
Box 2 (aanmerkelijk belang): 24,5% over de eerste €67.000 dividend per jaar, 33% daarboven. Bij €100.000 dividend: €67.000 × 24,5% = €16.415 + €33.000 × 33% = €10.890 → totaal €27.305. Plus de Vpb die de BV al betaalde. Dit is de 'globale evenwicht'-benadering: DGA+BV zou ongeveer gelijk uitkomen met een werknemer in box 1.
Wat is gebruikelijk loon voor DGA?
Als DGA moet je jezelf minimaal het 'gebruikelijk loon' betalen: €56.000 bruto in 2026 (of 75% van vergelijkbare functie — de hoogste van de twee). Betaal je minder? Dan moet je aantonen waarom, anders corrigeert de Belastingdienst. Wel mag je het omlaag bijstellen bij verlies — tot minimaal wettelijk minimumloon.
Is BV altijd voordeliger dan eenmanszaak?
Tot ±€100.000 winst is eenmanszaak vaak voordeliger (door zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling, arbeidsongeschiktheidsreserve). Daarboven kantelt het: BV geeft meer mogelijkheden voor uitgesteld inkomen en pensioenopbouw. Reken bij twijfel door met beide varianten — verschil kan €5.000-15.000/jaar zijn.
Hoe verlaag ik mijn Vpb legaal?
Via investeringsaftrekken (KIA, EIA, MIA), innovatiebox voor R&D (9% i.p.v. 19-25,8%), fiscale eenheid tussen dochters, optimale pensioenopbouw, afschrijvingen maximaliseren, en salaris-optimalisatie van DGA. Voor grote BV's: belasting-advies is onmisbaar — €1.000-3.000 aan advies kan €10.000+ besparing opleveren.

Gerelateerde tools

BTW berekenen
Bereken in één seconde BTW inclusief of exclusief over elk bedrag — met de Nederlandse tarieven van 21%, 9% en 0%.
ZZP uurtarief berekenen
Bereken welk uurtarief je als zelfstandige moet rekenen om een gewenst netto inkomen over te houden — inclusief kosten, AOV, pensioen en belasting.
Bruto naar netto
Reken je brutoloon snel om naar netto met de actuele Nederlandse belastingtarieven en heffingskortingen (2026).
Box 3 berekenen 2025
Bereken je vermogensrendementsheffing in box 3 voor belastingjaar 2025 of 2026, inclusief banktegoeden, beleggingen en schulden.
Middelingsregeling berekenen
Had je een zeer wisselend inkomen over 3 opeenvolgende jaren? Dan kun je mogelijk belasting terugvragen via middeling — de regeling is afgeschaft, maar 2022-2024 is nog mogelijk tot 31-12-2027.

Uitgelichte artikelen

Financiën11 min leestijd

Maandbudget gezin Nederland 2026 — NIBUD-norm + huishoudboekje

Sarah en Daan wonen met twee kinderen in een rijtjeshuis in Utrecht. Samen verdienen ze €5.200 netto per maand — maar aan het einde van de maand lijkt er nooit iets over. Herkenbaar? NIBUD-onderzoek laat zien dat één op de drie Nederlandse gezinnen niet goed weet of ze maandelijks rondkomen. Een helder maandbudget helpt niet om te beknibbelen, maar om controle en bewuste keuzeruimte te creëren. Dit artikel legt uit wat de NIBUD-norm voor uw gezinstype is, hoe u vaste lasten en toeslagen inzichtelijk maakt, en hoe u in vijf stappen een realistisch huishoudboekje opzet dat u ook volhoudt.

22 mei 2026Lezen
Financiën10 min leestijd

DUO maandlast 2026 inkomensafhankelijk: zo werkt jouw aflossing nu

Lisa studeerde af in 2019 en betaalt in 2026 elke maand €44 aan DUO — terwijl haar studieschuld €38.000 is. Haar studiegenoot Mark heeft diezelfde schuld maar verdient €70.000 bruto; hij betaalt €152 per maand. Dat is de kern van het inkomensafhankelijk aflossen: niet de hoogte van je schuld, maar wat je verdient bepaalt je DUO maandlast. Dit artikel legt uit hoe die berekening precies werkt, welk aflossstelsel voor jou geldt, wat kwijtschelding na 35 jaar betekent in euro's, en wanneer vrijwillig extra aflossen wel of niet slim is.

21 mei 2026Lezen
Financiën10 min leestijd

Autoverzekering premie 2026: WA, Beperkt of Allrisk — wat past bij jou?

Sandra uit Utrecht betaalt €112 per maand voor Allrisk op een auto die nog €6.500 waard is. Haar collega betaalt €39 voor WA op een vergelijkbaar rijtuig. Haar verzekeraar vertelde haar dat niet — want dat zou zijn eigen marge verkleinen. In 2026 zijn premies gemiddeld 8-12% gestegen door hogere reparatiekosten. Maar juist nu is het moment om te controleren of jij de juiste dekking hebt én wat je met slim vergelijken kunt besparen.

20 mei 2026Lezen

Laatst bijgewerkt: 16 april 2026