Box 3 nieuw stelsel 2027 berekenen

Wat verandert in 2027?

Huidig stelsel (2024-2026): forfaitair rendement per categorie — spaar 1,03 %, beleggingen 6,17 %, overig 6,17 % — belast met 36 %.

Nieuw stelsel 2027: heffing op werkelijk behaald rendement. Ongerealiseerde koerswinst op beleggingen telt ook mee (vermogensaanwasbelasting).

Banktegoed: belasting op daadwerkelijke rente-inkomsten (meestal 1–3 % in 2027).

Beleggingen: dividend + gerealiseerde én ongerealiseerde koerswinst.

Overige vermogen: huuropbrengst + waardeontwikkeling tweede woning, verminderd met onderhoud.

Vrijstelling + tarief 2027

Heffingsvrij vermogen: € 57.684 per persoon (€ 115.368 met fiscaal partner).

Tarief: 36 % op werkelijk rendement boven de vrijstelling.

Let op: vrijstelling werkt op het vermogen, niet op het rendement. Bij € 100.000 spaargeld en € 57.684 vrij → 42,3 % van je rendement is belast.

Verliesverrekening: negatief rendement (koersverlies) aftrekbaar van positief rendement in hetzelfde jaar. Restverlies 6 jaar voorwaarts compensabel.

Overgangsperiode 2023-2026

Voor belastingjaren 2023 tot en met 2026 geldt nog forfaitair stelsel, maar met tegenbewijsregeling: bij lager werkelijk rendement kun je dit via formulier aangeven.

Verzoek moet binnen 6 weken na aanslag. Forfaitair overschat vaak rendement spaarders en bezitters obligaties.

Vanaf 2027 is tegenbewijs niet meer nodig — stelsel rekent direct met werkelijk rendement.

Planning 2026 → 2027

Beleggen in aandelen met buitengewoon grote dividend? Dividend telt direct. Groei-aandelen zonder dividend: pas bij verkoop belast, maar koerswinst wel jaarlijks.

Spaarders met < € 57.684: 0 % box 3 belasting. Veel Nederlanders hebben voordeel onder nieuw stelsel.

Nadeel: beleggers met volatiele portefeuilles betalen jaarlijks heffing op papier-winst, ook zonder verkoop.

Groen sparen: behoudt extra vrijstelling tot € 26.312 (2026) — verlengd in nieuwe stelsel.