Naar hoofdinhoud

Dividendbelasting berekenen 2026

Bereken de dividendbelasting en box 2-belasting over jouw dividend in 2026. De tool toont de inhouding van 15% dividendbelasting, de box 2-schijven (24,5% en 31%) en wat je netto overhoudt na verrekening.

Samengesteld en gecontroleerd door de RekenmachinePro-redactie.

Hoe vind je deze calculator?

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) of aandeelhouder met een belang van 5% of meer in een BV of NV betaal je in Nederland box 2-belasting over ontvangen dividend. Vanaf 2024 geldt een tweeschijvenstelsel: 24,5% over de eerste €68.843 en 31% over het meerdere. Bovendien houdt de vennootschap bij uitkering 15% dividendbelasting in — dit is verrekenbaar met de verschuldigde box 2-belasting. Bereken hier je netto-uitkering en effectieve belastingdruk.

Advertentie

Wat is dividendbelasting?

Dividendbelasting is een bronheffing die de BV of NV inhoudt op het moment van dividenduitkering aan de aandeelhouder. Het tarief bedraagt 15%. De ingehouden dividendbelasting mag worden verrekend met de verschuldigde inkomstenbelasting in box 2. Je ontvangt het dividend dus verminderd met 15%, maar dit bedrag wordt later verrekend bij je aangifte inkomstenbelasting.

Box 2: aanmerkelijk belang

Box 2 in de inkomstenbelasting geldt voor aandeelhouders die een aanmerkelijk belang hebben: minimaal 5% van de aandelen in een BV of NV. Inkomen uit aanmerkelijk belang — zoals dividend en verkoopwinst op aandelen — valt in box 2. Vanaf 2024 kent box 2 twee schijven: 24,5% over de eerste €68.843 per persoon per jaar, en 31% over het meerdere. Fiscaal partners kunnen elk de eigen schijf 1 benutten: samen €137.686 in het lage tarief.

Verrekening dividendbelasting met box 2

De 15% dividendbelasting die de BV heeft ingehouden, is verrekenbaar met de box 2-belasting die je als aandeelhouder verschuldigd bent. Concreet: betaal je €10.000 aan box 2-belasting en is er €7.500 dividendbelasting ingehouden, dan hoef je bij de aangifte nog maar €2.500 bij te betalen. Heeft de BV meer ingehouden dan je aan box 2 verschuldigd bent, dan krijg je het meerdere terug.

DGA en dividenduitkering in 2026

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) bepaal je zelf wanneer je dividend uitkeert vanuit je BV. Dividend is aantrekkelijk als het bedrijf winst maakt en je deze naar privé wil halen. Vergelijk dit altijd met de optie van salaris (box 1, progressief belast) of het laten staan van de winst in de BV (vennootschapsbelasting). In 2026 bedraagt de vennootschapsbelasting 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven. De gecombineerde belastingdruk (VPB + box 2) kan lager uitvallen dan een hoog DGA-salaris in box 1.

Schijfgrens optimaal benutten

Met een fiscaal partner kun je de box 2-schijfgrens verdubbelen: elk €68.843 in schijf 1 (24,5%), dus samen €137.686 vóór het hoge tarief van 31% ingaat. Het kan fiscaal voordelig zijn om dividend te spreiden over meerdere jaren om de eerste schijf optimaal te benutten en het 31%-tarief te vermijden. Laat je adviseren door een belastingadviseur over de optimale uitkeringstrategie.

Netto-uitkering en effectief tarief

Het effectieve belastingtarief op je dividend hangt af van het bedrag en of je een fiscaal partner hebt. Over de eerste €68.843 (of €137.686 met partner) bedraagt de belastingdruk in box 2 24,5%. Over het meerdere is dat 31%. De 15% dividendbelasting is niet extra belasting maar een voorheffing die je verrekent. Je netto-uitkering is het bruto dividend minus de totale box 2-belasting na verrekening.

Uitzondering: participatievrijstelling en overige situaties

De hier beschreven regels gelden voor particuliere aandeelhouders met een aanmerkelijk belang in een BV of NV. Voor holdings, deelnemingen en internationale situaties gelden andere regels (zoals de deelnemingsvrijstelling). Ook bij emigratie of aandelenoverdracht kunnen bijzondere regels van toepassing zijn. Raadpleeg altijd een belastingadviseur voor je specifieke situatie.

Formule

Dividendbelasting (ingehouden): bruto × 15%. Box 2 schijf 1: min(bruto, €68.843) × 24,5%. Box 2 schijf 2: max(0, bruto − €68.843) × 31%. Box 2 te betalen na verrekening: box 2 totaal − dividendbelasting ingehouden (max. 0). Netto uitkering: bruto − box 2 totaal.
Advertentie

Voorbeelden

  • €50.000 dividend, geen partner
    Dividendbelasting ingehouden: €7.500 (15%). Box 2: €50.000 × 24,5% = €12.250. Na verrekening nog te betalen: €4.750. Netto ontvangen: €37.750 (effectief 24,5%).
  • €100.000 dividend, fiscaal partner
    Schijfgrens: €137.686. Heel bedrag in schijf 1: €100.000 × 24,5% = €24.500. Dividendbelasting verrekend: €15.000. Nog te betalen: €9.500. Netto: €75.500.
  • €150.000 dividend, geen partner
    Schijf 1: €68.843 × 24,5% = €16.867. Schijf 2: €81.157 × 31% = €25.159. Totaal box 2: €42.026. Dividendbelasting verrekend: €22.500. Nog te betalen: €19.526. Netto: €107.974.
Advertentie

Veelgestelde vragen

Wat is box 2 belasting?
Box 2 is de belastingbox voor inkomen uit aanmerkelijk belang. Dit betreft aandeelhouders met 5% of meer in een BV of NV. Dividend en winst bij verkoop van aandelen vallen in box 2. In 2026 zijn de tarieven 24,5% (schijf 1, t/m €68.843) en 31% (schijf 2, daarboven).
Wat is het box 2-tarief in 2026?
In 2026 bedraagt het box 2-tarief 24,5% over de eerste €68.843 per persoon en 31% over het bedrag daarboven. Fiscaal partners mogen elk de eigen schijf 1 benutten, dus samen €137.686 in het lage tarief.
Wat is dividendbelasting en moet de BV die inhouden?
Dividendbelasting is een bronheffing van 15% die de BV verplicht inhoudt bij dividenduitkering. De BV draagt dit af aan de Belastingdienst. De aandeelhouder mag dit bedrag verrekenen met de verschuldigde box 2-belasting bij de aangifte inkomstenbelasting.
Wanneer is dividend uitkeren als DGA voordelig?
Dividend uitkeren is vaak voordelig als het gecombineerde tarief van vennootschapsbelasting (19%/25,8%) plus box 2 (24,5%/31%) lager uitvalt dan het marginale tarief in box 1 (maximaal 49,5%). Of dividend gunstig is, hangt af van je totale inkomen, de hoogte van je DGA-salaris en eventuele andere box 2-inkomsten. Laat je adviseren door een belastingadviseur.
Hoe werkt de verrekening van dividendbelasting?
Bij je aangifte inkomstenbelasting geef je de ontvangen dividenden op in box 2. De al ingehouden dividendbelasting (15%) mag je aftrekken van de verschuldigde box 2-belasting. Is de ingehouden dividendbelasting hoger dan de box 2-aanslag? Dan ontvang je het verschil terug van de Belastingdienst.
Kan ik dividend uitkeren als de BV verlies maakt?
Nee, een BV mag alleen dividend uitkeren als er voldoende vrije reserves zijn. De bestuurder(s) moeten een balanstest en uitkeringstest uitvoeren. Dividend uitkeren terwijl dit de continuïteit van de BV in gevaar brengt, is bestuurdersaansprakelijkheid. Raadpleeg een accountant of notaris.
Geldt box 2 ook voor aandelen in een NV of buitenlandse vennootschap?
Ja, aanmerkelijk belang (≥ 5%) in een buitenlandse vennootschap kan ook onder box 2 vallen. Voor buitenlandse situaties spelen belastingverdragen en anti-misbruikregels een rol. Raadpleeg een belastingadviseur bij buitenlandse aandelenbelangen.
Wat is een fiscaal partner en hoe beïnvloedt dat box 2?
Fiscaal partners zijn gehuwden, geregistreerde partners of samenwonenden die aan bepaalde voorwaarden voldoen. Bij box 2 heeft elke partner een eigen schijf 1 van €68.843. Door box 2-inkomen te verdelen tussen partners (als dat mogelijk is) kun je meer dividend in het lage tarief belasten.
Moet ik elk jaar dividend opgeven?
Ja. In het jaar dat dividend wordt uitgekeerd, geef je dit op in je aangifte inkomstenbelasting als box 2-inkomen. De dividendbelasting die al is ingehouden, verrekent de Belastingdienst met de aanslag. Je ontvangt na afloop van het belastingjaar een aanslag of teruggave.
Is er een maximum aan het bedrag dat je als dividend kunt uitkeren?
Er is geen wettelijk maximum, maar de BV moet een uitkeringstest doorstaan: de BV moet na uitkering nog aan haar opeisbare verplichtingen kunnen voldoen. Bovendien is de balanstest vereist: de reserves moeten voldoende zijn. Er is geen belastingplafond, maar boven €68.843 (per persoon) betaal je het hogere tarief van 31%.
Wat is de vennootschapsbelasting in 2026 en hoe verhoudt dat zich tot box 2?
In 2026 bedraagt de vennootschapsbelasting 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven. De gecombineerde druk (VPB + box 2) is bijvoorbeeld: 19% VPB + 24,5% box 2 over de netto winst = circa 39% totaal. Dit kan gunstiger zijn dan een hoog salaris in box 1 (maximaal 49,5%), maar is afhankelijk van de individuele situatie.
Hoe zit het met dividendbelasting bij aandeelhouders buiten Nederland?
Buitenlandse aandeelhouders betalen in beginsel ook 15% dividendbelasting die de BV inhoudt. Op basis van belastingverdragen kan een lager tarief gelden. Buitenlandse aandeelhouders mogen de ingehouden dividendbelasting verrekenen met de belasting in hun woonland, afhankelijk van het toepasselijke verdrag.
Advertentie

Gerelateerde tools

Box 3 berekenen 2025
Bereken je vermogensrendementsheffing in box 3 voor belastingjaar 2025 of 2026, inclusief banktegoeden, beleggingen en schulden.
BTW berekenen
Bereken in één seconde BTW inclusief of exclusief over elk bedrag — met de Nederlandse tarieven van 21%, 9% en 0%.
Spaarrente berekenen
Bereken hoeveel je spaargeld groeit met samengestelde rente, een startbedrag en een maandelijkse inleg.
Percentage berekenen
Vier modi in één calculator: X% van Y, X is hoeveel % van Y, procentueel verschil en toename/afname.

Uitgelichte artikelen

Financiën11 min leestijd

Snelheidsboete 2026: wat kost te hard rijden?

Tien kilometer te hard kost je in 2026 € 95 binnen de bebouwde kom, € 89 buiten de bebouwde kom en € 84 op de autosnelweg — plus € 9 administratiekosten. Dezelfde overtreding, drie bedragen: hoe dichter je bij fietsers en voetgangers rijdt, hoe duurder het wordt. Hieronder staan de officiële tarieven van het Openbaar Ministerie per wegtype, hoe de meetcorrectie je snelheid verlaagt vóór er een boete volgt, vanaf welke overschrijding het strafrecht wordt, en wat er gebeurt als je niet op tijd betaalt.

14 juli 2026Lezen
Financiën11 min leestijd

Box 2 belasting 2026: wat betaal je als DGA over dividend?

Keer je als DGA dividend uit je BV uit, dan betaal je daarover box 2-belasting. In 2026 geldt 24,5% over de eerste € 68.843 aan box 2-inkomen en 31% over alles daarboven. Heb je een fiscaal partner, dan geldt het lage tarief samen tot € 137.686. Maar dat is niet het hele verhaal: over de winst waaruit je dat dividend uitkeert, heeft je BV al vennootschapsbelasting betaald. Van € 100.000 BV-winst houd je daardoor netto ongeveer € 60.365 over in privé. Hieronder staan de tarieven, de gecombineerde druk van vpb plus box 2, de gebruikelijkloonregeling en rekenvoorbeelden die je zo kunt narekenen.

14 juli 2026Lezen
Financiën11 min leestijd

Kinderalimentatie berekenen: zo werken behoefte, draagkracht en zorgkorting

Kinderalimentatie wordt in Nederland berekend volgens de tremanormen: eerst de behoefte van het kind, dan de draagkracht van beide ouders en ten slotte de zorgkorting. In deze gids leest u stap voor stap hoe die methode werkt, met een voorbeeld en antwoord op de meest gestelde vragen.

1 juli 2026Lezen
Advertentie

Laatst bijgewerkt: 16 juni 2026