Dividendbelasting berekenen 2026

Bereken de dividendbelasting en box 2-belasting over jouw dividend in 2026. De tool toont de inhouding van 15% dividendbelasting, de box 2-schijven (24,5% en 31%) en wat je netto overhoudt na verrekening.

Hoe vind je deze calculator?

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) of aandeelhouder met een belang van 5% of meer in een BV of NV betaal je in Nederland box 2-belasting over ontvangen dividend. Vanaf 2024 geldt een tweeschijvenstelsel: 24,5% over de eerste €67.000 en 31% over het meerdere. Bovendien houdt de vennootschap bij uitkering 15% dividendbelasting in — dit is verrekenbaar met de verschuldigde box 2-belasting. Bereken hier je netto-uitkering en effectieve belastingdruk.

Wat is dividendbelasting?

Dividendbelasting is een bronheffing die de BV of NV inhoudt op het moment van dividenduitkering aan de aandeelhouder. Het tarief bedraagt 15%. De ingehouden dividendbelasting mag worden verrekend met de verschuldigde inkomstenbelasting in box 2. Je ontvangt het dividend dus verminderd met 15%, maar dit bedrag wordt later verrekend bij je aangifte inkomstenbelasting.

Box 2: aanmerkelijk belang

Box 2 in de inkomstenbelasting geldt voor aandeelhouders die een aanmerkelijk belang hebben: minimaal 5% van de aandelen in een BV of NV. Inkomen uit aanmerkelijk belang — zoals dividend en verkoopwinst op aandelen — valt in box 2. Vanaf 2024 kent box 2 twee schijven: 24,5% over de eerste €67.000 per persoon per jaar, en 31% over het meerdere. Fiscaal partners kunnen elk de eigen schijf 1 benutten: samen €134.000 in het lage tarief.

Verrekening dividendbelasting met box 2

De 15% dividendbelasting die de BV heeft ingehouden, is verrekenbaar met de box 2-belasting die je als aandeelhouder verschuldigd bent. Concreet: betaal je €10.000 aan box 2-belasting en is er €7.500 dividendbelasting ingehouden, dan hoef je bij de aangifte nog maar €2.500 bij te betalen. Heeft de BV meer ingehouden dan je aan box 2 verschuldigd bent, dan krijg je het meerdere terug.

DGA en dividenduitkering in 2026

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) bepaal je zelf wanneer je dividend uitkeert vanuit je BV. Dividend is aantrekkelijk als het bedrijf winst maakt en je deze naar privé wil halen. Vergelijk dit altijd met de optie van salaris (box 1, progressief belast) of het laten staan van de winst in de BV (vennootschapsbelasting). In 2026 bedraagt de vennootschapsbelasting 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven. De gecombineerde belastingdruk (VPB + box 2) kan lager uitvallen dan een hoog DGA-salaris in box 1.

Schijfgrens optimaal benutten

Met een fiscaal partner kun je de box 2-schijfgrens verdubbelen: elk €67.000 in schijf 1 (24,5%), dus samen €134.000 vóór het hoge tarief van 31% ingaat. Het kan fiscaal voordelig zijn om dividend te spreiden over meerdere jaren om de eerste schijf optimaal te benutten en het 31%-tarief te vermijden. Laat je adviseren door een belastingadviseur over de optimale uitkeringstrategie.

Netto-uitkering en effectief tarief

Het effectieve belastingtarief op je dividend hangt af van het bedrag en of je een fiscaal partner hebt. Over de eerste €67.000 (of €134.000 met partner) bedraagt de belastingdruk in box 2 24,5%. Over het meerdere is dat 31%. De 15% dividendbelasting is niet extra belasting maar een voorheffing die je verrekent. Je netto-uitkering is het bruto dividend minus de totale box 2-belasting na verrekening.

Uitzondering: participatievrijstelling en overige situaties

De hier beschreven regels gelden voor particuliere aandeelhouders met een aanmerkelijk belang in een BV of NV. Voor holdings, deelnemingen en internationale situaties gelden andere regels (zoals de deelnemingsvrijstelling). Ook bij emigratie of aandelenoverdracht kunnen bijzondere regels van toepassing zijn. Raadpleeg altijd een belastingadviseur voor je specifieke situatie.

Formule

Dividendbelasting (ingehouden): bruto × 15%. Box 2 schijf 1: min(bruto, €67.000) × 24,5%. Box 2 schijf 2: max(0, bruto − €67.000) × 31%. Box 2 te betalen na verrekening: box 2 totaal − dividendbelasting ingehouden (max. 0). Netto uitkering: bruto − box 2 totaal.

Voorbeelden

  • €50.000 dividend, geen partner
    Dividendbelasting ingehouden: €7.500 (15%). Box 2: €50.000 × 24,5% = €12.250. Na verrekening nog te betalen: €4.750. Netto ontvangen: €37.750 (effectief 24,5%).
  • €100.000 dividend, fiscaal partner
    Schijfgrens: €134.000. Heel bedrag in schijf 1: €100.000 × 24,5% = €24.500. Dividendbelasting verrekend: €15.000. Nog te betalen: €9.500. Netto: €75.500.
  • €150.000 dividend, geen partner
    Schijf 1: €67.000 × 24,5% = €16.415. Schijf 2: €83.000 × 31% = €25.730. Totaal box 2: €42.145. Dividendbelasting verrekend: €22.500. Nog te betalen: €19.645. Netto: €107.855.

Veelgestelde vragen

Wat is box 2 belasting?
Box 2 is de belastingbox voor inkomen uit aanmerkelijk belang. Dit betreft aandeelhouders met 5% of meer in een BV of NV. Dividend en winst bij verkoop van aandelen vallen in box 2. In 2026 zijn de tarieven 24,5% (schijf 1, t/m €67.000) en 31% (schijf 2, daarboven).
Wat is het box 2-tarief in 2026?
In 2026 bedraagt het box 2-tarief 24,5% over de eerste €67.000 per persoon en 31% over het bedrag daarboven. Fiscaal partners mogen elk de eigen schijf 1 benutten, dus samen €134.000 in het lage tarief.
Wat is dividendbelasting en moet de BV die inhouden?
Dividendbelasting is een bronheffing van 15% die de BV verplicht inhoudt bij dividenduitkering. De BV draagt dit af aan de Belastingdienst. De aandeelhouder mag dit bedrag verrekenen met de verschuldigde box 2-belasting bij de aangifte inkomstenbelasting.
Wanneer is dividend uitkeren als DGA voordelig?
Dividend uitkeren is vaak voordelig als het gecombineerde tarief van vennootschapsbelasting (19%/25,8%) plus box 2 (24,5%/31%) lager uitvalt dan het marginale tarief in box 1 (maximaal 49,5%). Of dividend gunstig is, hangt af van je totale inkomen, de hoogte van je DGA-salaris en eventuele andere box 2-inkomsten. Laat je adviseren door een belastingadviseur.
Hoe werkt de verrekening van dividendbelasting?
Bij je aangifte inkomstenbelasting geef je de ontvangen dividenden op in box 2. De al ingehouden dividendbelasting (15%) mag je aftrekken van de verschuldigde box 2-belasting. Is de ingehouden dividendbelasting hoger dan de box 2-aanslag? Dan ontvang je het verschil terug van de Belastingdienst.
Kan ik dividend uitkeren als de BV verlies maakt?
Nee, een BV mag alleen dividend uitkeren als er voldoende vrije reserves zijn. De bestuurder(s) moeten een balanstest en uitkeringstest uitvoeren. Dividend uitkeren terwijl dit de continuïteit van de BV in gevaar brengt, is bestuurdersaansprakelijkheid. Raadpleeg een accountant of notaris.
Geldt box 2 ook voor aandelen in een NV of buitenlandse vennootschap?
Ja, aanmerkelijk belang (≥ 5%) in een buitenlandse vennootschap kan ook onder box 2 vallen. Voor buitenlandse situaties spelen belastingverdragen en anti-misbruikregels een rol. Raadpleeg een belastingadviseur bij buitenlandse aandelenbelangen.
Wat is een fiscaal partner en hoe beïnvloedt dat box 2?
Fiscaal partners zijn gehuwden, geregistreerde partners of samenwonenden die aan bepaalde voorwaarden voldoen. Bij box 2 heeft elke partner een eigen schijf 1 van €67.000. Door box 2-inkomen te verdelen tussen partners (als dat mogelijk is) kun je meer dividend in het lage tarief belasten.
Moet ik elk jaar dividend opgeven?
Ja. In het jaar dat dividend wordt uitgekeerd, geef je dit op in je aangifte inkomstenbelasting als box 2-inkomen. De dividendbelasting die al is ingehouden, verrekent de Belastingdienst met de aanslag. Je ontvangt na afloop van het belastingjaar een aanslag of teruggave.
Is er een maximum aan het bedrag dat je als dividend kunt uitkeren?
Er is geen wettelijk maximum, maar de BV moet een uitkeringstest doorstaan: de BV moet na uitkering nog aan haar opeisbare verplichtingen kunnen voldoen. Bovendien is de balanstest vereist: de reserves moeten voldoende zijn. Er is geen belastingplafond, maar boven €67.000 (per persoon) betaal je het hogere tarief van 31%.
Wat is de vennootschapsbelasting in 2026 en hoe verhoudt dat zich tot box 2?
In 2026 bedraagt de vennootschapsbelasting 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven. De gecombineerde druk (VPB + box 2) is bijvoorbeeld: 19% VPB + 24,5% box 2 over de netto winst = circa 39% totaal. Dit kan gunstiger zijn dan een hoog salaris in box 1 (maximaal 49,5%), maar is afhankelijk van de individuele situatie.
Hoe zit het met dividendbelasting bij aandeelhouders buiten Nederland?
Buitenlandse aandeelhouders betalen in beginsel ook 15% dividendbelasting die de BV inhoudt. Op basis van belastingverdragen kan een lager tarief gelden. Buitenlandse aandeelhouders mogen de ingehouden dividendbelasting verrekenen met de belasting in hun woonland, afhankelijk van het toepasselijke verdrag.

Gerelateerde tools

Box 3 berekenen 2025
Bereken je vermogensrendementsheffing in box 3 voor belastingjaar 2025 of 2026, inclusief banktegoeden, beleggingen en schulden.
BTW berekenen
Bereken in één seconde BTW inclusief of exclusief over elk bedrag — met de Nederlandse tarieven van 21%, 9% en 0%.
Spaarrente berekenen
Bereken hoeveel je spaargeld groeit met samengestelde rente, een startbedrag en een maandelijkse inleg.
Percentage berekenen
Vier modi in één calculator: X% van Y, X is hoeveel % van Y, procentueel verschil en toename/afname.

Uitgelichte artikelen

Financiën12 min leestijd

Eigenwoningforfait 2026: tarieven, WOZ-waarde en de Wet Hillen uitgelegd

Elk jaar als de gemeentelijke WOZ-beschikking op de mat valt, dringt dezelfde vraag zich op: wat betekent dit eigenlijk voor mijn belastingaangifte? Het eigenwoningforfait is een van de meest misvegrepen posten in de inkomstenbelasting. U wordt belast op een inkomen dat u nooit hebt ontvangen — het zogenoemde fictieve rendement op uw eigen woning. In dit artikel leggen we uit hoe het eigenwoningforfait in 2026 precies werkt, welke tarieven gelden, hoe de WOZ-waarde wordt vastgesteld en wat de Wet Hillen nog voor u betekent. Met concrete rekenvoorbeelden voor een middenklasse en een bovengemiddelde koopwoning.

21 april 2026Lezen
Financiën13 min leestijd

Box 3 werkelijk rendement 2026–2027: van fictief stelsel naar nieuwe belasting uitgelegd

Box 3 is het meest omstreden onderdeel van de Nederlandse inkomstenbelasting. Na het beroemde Kerstarrest van de Hoge Raad in 2021, dat het oude fictieve-rendementstelsel ongrondwettelijk verklaarde, is de overheid al jaren bezig met een noodoplossing en een nieuw structureel systeem. In 2026 geldt nog het overbruggingsstelsel met forfaitaire rendementen per vermogenscategorie. Maar in 2027 — of mogelijk 2028 — gaat het nieuwe stelsel op basis van werkelijk rendement in. In dit artikel leggen we uit hoe beide systemen werken, wat de verschillen zijn voor uw spaargeld en beleggingen, en hoe u uw box 3-belasting in 2026 legaal kunt verlagen.

21 april 2026Lezen
Financiën14 min leestijd

FIRE en de 4%-regel in Nederland: werkt het écht voor jou?

FIRE — Financial Independence, Retire Early — klinkt als een Amerikaans fenomeen. En eerlijk gezegd: de wiskundige basis ervoor is ook in Amerika bedacht. Maar steeds meer Nederlanders tussen de 28 en 40 vragen zich af of dit concept ook op hen van toepassing is. Het antwoord is: ja, maar met een paar cruciale aanpassingen. Box 3 is een spelbreker die je in geen enkele Amerikaanse FIRE-blog terugvindt, Europese aandelenrendementen liggen historisch lager dan Amerikaanse, en de AOW kan juist meevallen. In dit artikel rekenen we alles concreet door — met Nederlandse cijfers, Nederlandse belastingen en een eerlijk verhaal over wat de 4%-regel hier wél en níet kan.

21 april 2026Lezen

Laatst bijgewerkt: 21 april 2026