Kilometervergoeding 2026: alles wat werknemers en ZZP'ers moeten weten

Wat is de kilometervergoeding en waarom bestaat ze?

De kilometervergoeding is een belastingvrije vergoeding die een werkgever aan een werknemer mag uitkeren voor zakelijke reizen met een eigen vervoermiddel — denk aan een privéauto, motor, scooter, fiets of zelfs een step. De achterliggende gedachte is eenvoudig: wie zijn eigen voertuig inzet voor werk, maakt kosten (brandstof, slijtage, verzekering) die ten goede komen van de werkgever. De overheid staat toe dat die kosten belastingvrij worden vergoed tot een wettelijk vastgesteld maximum.

In 2026 bedraagt dat maximum €0,23 per kilometer, gelijk aan het tarief in 2025. De Belastingdienst heeft dit bedrag bevestigd als het forfaitaire bedrag dat geldt voor alle vervoersmiddelen — dus zowel voor de SUV van €50.000 als voor de stadsfiets. Het is een all-in vergoeding: benzinekosten, parkeerkosten en tolkosten zijn niet apart belastingvrij te vergoeden bovenop dit bedrag (tenzij via aparte specifieke vrijstellingen). Wil je snel uitrekenen wat jouw jaarlijkse vergoeding oplevert? Gebruik dan onze kilometervergoeding-rekenmachine voor een directe berekening.

Het forfaitaire karakter van de vergoeding maakt het systeem eenvoudig: werkgever en werknemer hoeven geen bonnetjes te bewaren of exacte brandstofkosten bij te houden. Iedereen krijgt €0,23 per kilometer, ongeacht het type auto of rijstijl. Dat voordeel zit twee kanten op: wie met een zuinige hybride rijdt, verdient netto aan de vergoeding; wie een grote diesel tankt en veel rijdt, merkt dat €0,23 de werkelijke kosten niet volledig dekt.

Belastingvrij tarief 2026: €0,23 per km voor alle vervoersmiddelen

Een veelvoorkomend misverstand is dat de €0,23 per kilometer alleen geldt voor de auto. Dat klopt niet. De Belastingdienst hanteert één uniform bedrag voor alle eigen vervoersmiddelen, zonder onderscheid. De vergoeding is dus gelijk voor:

De reden voor dit uniforme tarief is pragmatisch: een aparte berekening per vervoersmiddel zou de administratieve last enorm verhogen. Bovendien wil de overheid het gebruik van duurzamere vervoerswijzen niet ontmoedigen door ze minder gunstig te behandelen. Fietsen naar een klant levert je dus dezelfde €0,23 op als autorijden — wat fietsende werknemers en ZZP'ers extra voordeel geeft, omdat de werkelijke kosten van een fietsrit veel lager zijn.

Let op dat dit tarief exclusief geldt voor eigen vervoer. Reist een werknemer met het openbaar vervoer (OV), dan gelden andere — en in veel gevallen nog gunstiger — regels. Die bespreken we verderop in dit artikel.

Werknemers: hoe werkt de kilometervergoeding via uw werkgever?

Als werknemer heb je geen wettelijk recht op een kilometervergoeding — de wet verplicht werkgevers niet om reiskosten te vergoeden. Wat de wet wel regelt, is de fiscale behandeling: betaalt uw werkgever wél een vergoeding, dan is die belastingvrij tot €0,23 per kilometer. Betaalt hij meer, dan is het meerdere belast loon en wordt het opgeteld bij uw bruto salaris voor de loonheffing.

In de praktijk staat de kilometervergoeding vaak vastgelegd in de cao of individuele arbeidsovereenkomst. Veel cao's kennen een vaste vergoeding per kilometer, die varieert van €0,19 tot €0,23. Zit uw cao-vergoeding onder €0,23? Dan mag uw werkgever het verschil niet automatisch aanvullen — tenzij de cao dat uitdrukkelijk toestaat of er een aparte regeling is. Overstijgt uw werkgever het bedrag van €0,23? Dan is het bovenste deel belast en telt het mee voor uw jaarinkomen, met gevolgen voor eventuele toeslagen en heffingskortingen.

Een handig overzicht van hoe de belasting- en nettoloonberekening eruitziet, vindt u in onze gids bruto naar netto 2026 — zo ziet u precies hoeveel u netto overhoudt na verwerking van alle reiskosten in uw salaris.

Woon-werkverkeer: mag een werknemer reiskosten aftrekken?

Dit is een van de vaakst gestelde vragen rond reiskosten: mag je als werknemer de kilometers naar je vaste werkplek aftrekken in je belastingaangifte? Het antwoord is nee. Werknemers mogen reiskosten voor woon-werkverkeer niet zelf aftrekken in box 1. Deze aftrekpost is al jaren geleden afgeschaft voor werknemers.

Wat wél kan, is dat uw werkgever de reiskosten vergoedt via de onbelaste kilometervergoeding. Doet uw werkgever dat, dan is dat voordeel al fiscaal verwerkt — u betaalt er geen belasting over, maar u kunt het ook niet nog eens aftrekken. Doet uw werkgever het niet, dan kunt u als werknemer helaas niets doen in uw aangifte: de aftrek bestaat simpelweg niet meer.

Uitzondering: reist u als werknemer naar wisselende werkplekken — bij klanten, op projectlocaties of op andere adressen dan uw vaste werkplek — dan kan uw werkgever die ritten onbelast vergoeden als zakelijke reizen. Het onderscheid tussen 'woon-werkverkeer naar vaste werkplek' (niet aftrekbaar voor werknemer, wel te vergoeden door werkgever) en 'zakelijke ritten naar variabele locaties' (onbeperkt en belastingvrij te vergoeden) is fiscaal cruciaal. Twijfelt u? Vraag uw werkgever of HR-afdeling om helderheid over de classificatie van uw ritten.

ZZP'ers en freelancers: zakelijke kilometers aftrekken van de winst

Als zelfstandige (ZZP'er of freelancer) werken de regels anders dan voor werknemers. U heeft geen werkgever die de kilometervergoeding uitkeert, maar u kunt zakelijke kilometers wél aftrekken als bedrijfskosten van uw winst. De Belastingdienst staat toe dat u €0,23 per zakelijke kilometer aftrekt, ook als u gebruik maakt van een privéauto en geen auto op de zaak heeft.

Welke kilometers zijn zakelijk aftrekbaar als ZZP'er? Het gaat om ritten naar klanten, naar leveranciers, naar netwerkevenementen, naar de bank, accountant of notaris — kortom, alle ritten die u maakt in het kader van uw onderneming. De rit van uw woning naar uw eigen vaste werkruimte — zoals een huurkantoor of vaste werkplek elders — is ook aftrekbaar, mits het geen werkruimte aan huis betreft waarvoor de fiscale aftrek aan andere voorwaarden is verbonden. De rit van uw slaapkamer naar uw thuiskantoor is uiteraard geen zakelijke rit.

Combineer de kilometervergoedingsaftrek met andere aftrekposten om uw effectieve belastingdruk te verlagen. Lees hoe dat in zijn geheel werkt in onze gids ZZP-uurtarief bepalen 2026 en gebruik de reiskosten-aftrek-rekenmachine voor een directe berekening van uw jaarlijkse aftrekpost.

Belangrijk: u moet uw zakelijke kilometers bijhouden in een rittenregistratie. Er is geen wettelijk verplicht format, maar de Belastingdienst verwacht dat u bij controle kunt aantonen dat de ritten zakelijk waren. Minimaal vast te leggen per rit: datum, vertrekpunt, bestemming, aantal kilometers en het zakelijke doel van de rit. Apps zoals MileIQ of een eenvoudig Excel-overzicht voldoen prima.

Voorbeeldberekening: wat levert de kilometervergoeding op jaarbasis op?

Om de impact van de kilometervergoeding concreet te maken, werken we een realistisch voorbeeld uit. Stel: u woont 30 kilometer van uw werk en rijdt vijf dagen per week naar kantoor, 220 werkdagen per jaar.

Berekening: 30 km (enkele reis) × 2 (heen en terug) × 220 werkdagen = 13.200 km per jaar. Vermenigvuldigd met €0,23 geeft dat een onbelaste vergoeding van €3.036 per jaar — ofwel €253 per maand. Dat is netto, want er wordt geen loonheffing over ingehouden zolang u onder het plafond blijft.

In de tabel hieronder ziet u de jaarlijkse vergoeding voor verschillende woon-werkafstanden bij het tarief van €0,23 per kilometer en 220 werkdagen.

Reiskostenvergoeding OV: aparte regels met meer ruimte

Voor werknemers die met het openbaar vervoer reizen, gelden gunstigere regels dan voor automobilisten. Een werkgever mag de werkelijke OV-kosten volledig belastingvrij vergoeden, zonder het plafond van €0,23 per kilometer. Reist u per trein voor €8 per dag? Dan mag uw werkgever die €8 volledig onbelast vergoeden, ook al zou €0,23 per kilometer op diezelfde afstand minder opleveren.

Voorwaarden voor de belastingvrije OV-vergoeding: de kosten moeten zakelijk zijn, de werknemer moet de OV-kaartjes kunnen overleggen (of de werkgever rijkt een OV-jaarkaart of NS Business Card uit), en de vergoeding mag niet tegelijk worden gecombineerd met de forfaitaire €0,23 per kilometer voor dezelfde rit. U kunt dus niet én de OV-kosten declareren én €0,23 per kilometer ontvangen voor hetzelfde traject — dat zou dubbel zijn.

Veel werkgevers kiezen voor een OV-jaarkaart of NS Business Card in plaats van een kilometervergoeding. Dit biedt twee voordelen: de werknemer rijdt met korting (of gratis) en de werkgever kan de volledige kosten als zakelijke last aftrekken. Voor werknemers die regelmatig de trein nemen, is een OV-jaarkaart doorgaans voordeliger dan de €0,23 per kilometer, zeker op langere trajecten.

Als ZZP'er kunt u OV-kosten voor zakelijke reizen volledig als bedrijfskosten aftrekken op basis van werkelijke kosten. U kiest dan niet voor de €0,23 per kilometer, maar trekt de daadwerkelijke trein- of buskosten af. Zorg voor een goede archivering van uw OV-bonnen en rekeningafschriften.

Forfaitair (€0,23/km) vs. werkelijke kosten: wanneer wat voordeliger is

ZZP'ers met een auto op de zaak hebben een keuze: de forfaitaire €0,23 per kilometer aftrekken, of alle werkelijke autokosten aftrekken als bedrijfskosten. Welke methode voordeliger is, hangt af van het type auto, het brandstofverbruik en de totale jaarkilometers.

De forfaitaire methode (€0,23/km) is administratief het eenvoudigst: u houdt alleen de zakelijke kilometers bij. De werkelijke-kostenmethode vereist dat u alle autokosten bijhoudt — brandstof, verzekering, wegenbelasting, onderhoud, afschrijving en financieringskosten — en die verdeelt naar rato van zakelijk en privégebruik. Bent u verplicht om de bijtelling te berekenen voor een auto van de zaak, dan gelden weer andere regels.

Als vuistregel geldt: rijdt u met een goedkope, zuinige auto én veel zakelijke kilometers, dan is de forfaitaire methode vrijwel altijd voordeliger omdat €0,23/km de werkelijke kosten overtreft. Rijdt u met een dure of grote auto met hoge vaste kosten, dan kunnen de werkelijke kosten per kilometer hoger uitvallen dan €0,23, waardoor de werkelijke-kostenmethode meer aftrek oplevert. Raadpleeg uw boekhouder voor de juiste keuze in uw specifieke situatie.

Auto van de zaak vs. kilometervergoeding: wanneer kies je wat?

Een auto van de zaak en een kilometervergoeding voor de eigen auto zijn twee fundamenteel verschillende constructies. Welke voor u voordeliger is, hangt af van uw jaarsalaris, het aantal privékilometers dat u rijdt en het type auto.

Bij een auto van de zaak rijdt u in een auto die uw werkgever of uw eigen BV/eenmanszaak betaalt en onderhoudt. Alle kosten komen ten laste van de onderneming. Het nadeel: als u meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt, betaalt u bijtelling — een percentage van de cataloguswaarde dat bij uw belastbaar inkomen wordt opgeteld. In 2026 bedraagt de standaard bijtelling 22% van de cataloguswaarde voor brandstofauto's; voor volledig elektrische auto's geldt een verlaagd percentage (16% tot een catalogusdrempel van €30.000, daarboven 22%).

Bij de eigen auto met kilometervergoeding heeft u geen bijtelling, maar betaalt u alle autokosten zelf. De belastingvrije €0,23 per kilometer compenseert dit gedeeltelijk. Rijdt u weinig privé maar veel zakelijk, dan is een auto van de zaak vaak financieel aantrekkelijker. Rijdt u veel privé, dan kan de bijtelling de voordelen van de auto van de zaak tenietdoen en is de eigen auto met kilometervergoeding verstandiger. Bereken uw persoonlijke uurloon en belastingdruk met onze uurloon-rekenmachine om te zien hoeveel een bijtelling uw nettoloon beïnvloedt.

Als ZZP'er is de afweging vergelijkbaar: een auto op naam van de eenmanszaak met alle kosten als bedrijfsuitgave, versus de privéauto met €0,23/km aftrek. Een belastingadviseur kan voor uw specifieke situatie doorrekenen welke keuze op jaarbasis het meeste oplevert.

Hoe claim je de kilometervergoeding: via werkgever of belastingaangifte?

Als werknemer gaat de kilometervergoeding altijd via uw werkgever. U vraagt de vergoeding aan bij uw HR-afdeling of via het salarissysteem en declareert uw zakelijke kilometers (inclusief woon-werkverkeer indien de werkgever dit vergoedt). Uw werkgever betaalt het bedrag onbelast uit zolang het onder €0,23 per kilometer blijft. U hoeft niets aan te geven in uw belastingaangifte — de werkgever verwerkt alles in de loonadministratie.

Als ZZP'er of freelancer trekt u de zakelijke kilometers af als bedrijfskosten in uw inkomstenbelastingaangifte (IB). U geeft de kosten op als 'overige bedrijfskosten' in uw winstberekening. Het bedrag dat u aftrekt is: aantal zakelijke kilometers × €0,23. Zo verlaagt u uw fiscale winst en betaalt u minder inkomstenbelasting. Gebruik de reiskosten-aftrek-rekenmachine om snel te berekenen hoeveel belastingvoordeel u geniet op uw zakelijke kilometers.

Praktische tip voor ZZP'ers: gebruik een rittenadministratie-app die automatisch de GPS-data van uw ritten opslaat. Bij een boekenonderzoek door de Belastingdienst moet u aannemelijk kunnen maken dat de ritten zakelijk waren. Een digitale logboek met datum, bestemming en reden van de rit is veel sterker bewijs dan een handgeschreven overzicht achteraf. Bewaar uw rittenadministratie minimaal zeven jaar, conform de fiscale bewaarplicht.

Werknemers die zakelijke ritten buiten het woon-werkverkeer maken — bijvoorbeeld klantbezoeken met de eigen auto terwijl er geen zakelijke auto beschikbaar is — kunnen deze ritten declareren bij hun werkgever. Doet de werkgever dat niet of niet volledig, dan kunnen werknemers in specifieke gevallen via de belastingaangifte aanvullende aftrek claimen als er sprake is van een reiskostenvergoedingstekort. Dit is een complexe materie; raadpleeg een belastingadviseur als u hier gebruik van wilt maken.