Ondernemersaftrek 2026: zelfstandigenaftrek, startersaftrek & mkb-vrijstelling
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting verlaag je je belastbare winst met de ondernemersaftrek: de zelfstandigenaftrek, eventueel de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. In deze gids zie je de bedragen van 2026, het urencriterium en precies hoe je belastbare winst wordt berekend — met voorbeelden.
Wat is de ondernemersaftrek?
De ondernemersaftrek is een verzameling aftrekposten die je belastbare winst verlaagt. Voor de meeste zzp'ers gaat het om de zelfstandigenaftrek (€ 1.200 in 2026), eventueel de startersaftrek (€ 2.123) en daarna de mkb-winstvrijstelling van 12,7%.
Eerst trek je de zelfstandigen- en startersaftrek van je winst af; over wat overblijft pas je de mkb-vrijstelling toe. Reken jouw bedrag direct uit met de ondernemersaftrek-calculator.
Bedragen ondernemersaftrek 2026
De zelfstandigenaftrek wordt stapsgewijs afgebouwd: van € 2.470 in 2025 naar € 1.200 in 2026, en verder richting € 900 in 2027. De overige posten staan hieronder.
| Aftrekpost | 2026 | Voorwaarde |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | € 1.200 | urencriterium 1.225 uur |
| Startersaftrek | € 2.123 | starter + urencriterium (max 3× in 5 jaar) |
| Mkb-winstvrijstelling | 12,7% | altijd, over winst ná ondernemersaftrek |
| Urencriterium | 1.225 uur | per kalenderjaar aan de onderneming besteed |
Het urencriterium: 1.225 uur
Voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek moet je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden — ongeveer 24 uur per week. Ook indirecte uren tellen mee: acquisitie, administratie, reistijd en je website bijhouden.
Voldoe je niet aan het urencriterium? Dan vervallen die twee aftrekposten, maar de mkb-winstvrijstelling blijft gelden. Houd je uren goed bij, want de Belastingdienst kan erom vragen.
Mkb-winstvrijstelling: 12,7%
De mkb-winstvrijstelling is een vrijstelling van 12,7% over je winst ná aftrek van de zelfstandigen- en startersaftrek. Hiervoor hoef je niet aan het urencriterium te voldoen.
Let op: bij verlies werkt de vrijstelling omgekeerd en verkleint hij je verrekenbare verlies. Wil je weten welk tarief over je winst geldt? Bekijk de box 1 tarief calculator.
Belastbare winst per winstniveau
De tabel toont de uitkomst bij voldoen aan het urencriterium zonder startersaftrek. Reken daarna je nettowinst of je jaarruimte voor pensioen door.
| Winst | Zelfst.aftrek | Mkb-vrijstelling | Belastbare winst |
|---|---|---|---|
| € 25.000 | € 1.200 | € 3.023 | € 20.777 |
| € 40.000 | € 1.200 | € 4.928 | € 33.872 |
| € 60.000 | € 1.200 | € 7.468 | € 51.332 |
| € 80.000 | € 1.200 | € 10.008 | € 68.792 |
| € 100.000 | € 1.200 | € 12.548 | € 86.252 |
Hoeveel belasting bespaar je?
De aftrekposten verlagen je belastbare winst. Het voordeel wordt in 2026 verrekend tegen maximaal het tarief van de eerste schijf (± 37,48%), de zogenoemde tariefsaanpassing aftrekposten.
Bij € 40.000 winst verlaag je je belastbare winst met ruim € 6.000 (aftrek + mkb-vrijstelling). Dat scheelt indicatief zo'n € 2.300 minder belasting. Bij hogere winsten loopt het absolute voordeel verder op.
Stap 1: Bepaal je winst uit onderneming
Tel je omzet op en trek je zakelijke kosten eraf. Dat is je winst vóór aftrekposten — het startpunt van de berekening.
Stap 2: Controleer het urencriterium
Heb je minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteed? Dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek (en als starter de startersaftrek). Zo niet, dan reken je alleen met de mkb-vrijstelling.
Stap 3: Geef aan of je starter bent
Ben je in de eerste 5 jaar van je onderneming en pas je de startersaftrek nog geen 3 keer toe? Dan komt € 2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek.
Stap 4: Lees je belastbare winst af
De calculator toont de totale ondernemersaftrek, de mkb-vrijstelling, je belastbare winst en een indicatie van het belastingvoordeel.
Checklist voor je aangifte
Loop deze punten na voordat je de ondernemersaftrek toepast:
- Word je door de Belastingdienst als ondernemer aangemerkt?
- Heb je een sluitende urenregistratie van minimaal 1.225 uur?
- Ben je starter en hoe vaak paste je de startersaftrek al toe?
- Heb je je winst correct bepaald (omzet minus zakelijke kosten)?
- Houd je rekening met de verdere afbouw naar € 900 in 2027?
Veelgestelde vragen
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026? De zelfstandigenaftrek is in 2026 € 1.200, lager dan de € 2.470 in 2025, doordat de aftrek wordt afgebouwd richting € 900 in 2027.
Wat is de startersaftrek in 2026? De startersaftrek is € 2.123 en komt bovenop de zelfstandigenaftrek. Je mag hem maximaal 3 keer toepassen in de eerste 5 jaar, mits je aan het urencriterium voldoet.
Wat is de mkb-winstvrijstelling in 2026? Dat is 12,7% van je winst ná aftrek van de zelfstandigen- en startersaftrek. Hiervoor hoef je niet aan het urencriterium te voldoen.
Wat is het urencriterium? Je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden — ongeveer 24 uur per week, inclusief indirecte uren zoals administratie en acquisitie.
Kan de aftrek hoger zijn dan mijn winst? Voor niet-starters is de zelfstandigenaftrek beperkt tot je winst. Als starter mag de aftrek wél hoger zijn; het verlies dat ontstaat is verrekenbaar.
Wat als ik niet aan het urencriterium voldoe? Dan vervallen de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, maar je mag nog wel de mkb-winstvrijstelling van 12,7% toepassen.
Hoeveel belasting bespaar ik met de ondernemersaftrek? Het voordeel wordt verrekend tegen maximaal ± 37,48%. Bij € 6.000 aan verlaging is dat indicatief zo'n € 2.250 minder belasting.
Geldt dit ook voor een vof of maatschap? Ja, elke ondernemer voor de inkomstenbelasting kan de ondernemersaftrek toepassen, mits je als ondernemer wordt aangemerkt en aan het urencriterium voldoet. Elke vennoot rekent zijn eigen winstaandeel.
Tot slot
De ondernemersaftrek 2026 bestaat uit de zelfstandigenaftrek (€ 1.200), een mogelijke startersaftrek (€ 2.123) en de mkb-winstvrijstelling (12,7%). Samen verlagen ze je belastbare winst flink, mits je aan het urencriterium voldoet.
Reken je eigen situatie door met de calculator en houd er rekening mee dat de zelfstandigenaftrek verder daalt. Aan deze uitleg kunnen geen rechten worden ontleend — controleer je situatie bij de Belastingdienst.
Bronnen
Bijbehorende calculators
Lees ook
ZZP-uurtarief bepalen 2026: zo bereken je je minimumtarief (+ tabel)
Je uurtarief bepalen is een van de meest cruciale beslissingen als ZZP'er. Te laag en je werkt jezelf in de schulden; te hoog en opdrachten gaan aan je neus voorbij. Toch rekenen veel freelancers hun tarief op de verkeerde manier uit — ze kijken alleen naar wat collega's in loondienst verdienen en vergeten dat ze als ZZP'er ook pensioen, verzekeringen, belasting en niet-declarabele uren zelf moeten financieren. In deze gids leggen we stap voor stap uit hoe je in 2026 een realistisch en winstgevend uurtarief berekent, inclusief de basisformule, een volledig kostenoverzicht, de impact van fiscale aftrekposten en een overzicht van sectortarieven per branche.
Inkomstenbelasting berekenen 2026: tarieven, schijven en heffingskortingen
Wat betaalt u eigenlijk aan inkomstenbelasting in 2026 en waarom valt uw nettoloon altijd lager uit dan verwacht? In deze complete gids leggen we de Nederlandse belastingschijven stap voor stap uit, berekenen we hoeveel belasting u betaalt bij verschillende salarissen en laten we zien welke heffingskortingen uw rekening verlagen. Of u nu werknemer, ZZP'er of gepensioneerde bent — na het lezen snapt u precies wat er op uw loonstrook of aangifte inkomstenbelasting staat.
AOV verzekering voor ZZP'ers 2026 — kosten, opties en wat je nodig hebt
Stel je voor: je bent ZZP'er, het gaat goed, en dan val je uit door een hernia, burn-out of een ongeluk. Geen baas die doorbetaalt, geen ziektewetuitkering die automatisch klaarstaat. Alleen jij, je rekeningen en een snel leeglopende spaarrekening. Dat is de realiteit voor de ruim 1,1 miljoen ZZP'ers in Nederland die geen arbeidsongeschiktheidsverzekering hebben. In 2026 zijn er meer keuzes dan ooit — van klassieke particuliere AOV tot een broodfonds of de UWV vrijwillige verzekering. In dit artikel zetten we alles op een rij: wat kost het, wat dekt het, en welke optie past bij jouw situatie.
Laatst bijgewerkt: 13 juni 2026