30%-regeling berekenen

Wat is de 30%-regeling?

De 30%-regeling is een onderdeel van de Nederlandse loonbelasting, bedoeld om hooggekwalificeerde buitenlandse werknemers (zogenaamde 'extraterritoriale werknemers' of expats) te compenseren voor de extra kosten die zij maken door tijdelijk in Nederland te wonen en werken. Denk aan dubbele woonlasten, verhuizing, internationale schoolgelden en hogere levensonderhoudskosten in de eerste jaren.

Het belangrijkste voordeel: de werkgever mag tot 30% van het brutoloon belastingvrij uitkeren als 'vergoeding voor extraterritoriale kosten'. De rest van het loon wordt gewoon progressief belast, maar omdat de heffingsgrondslag fors lager is, valt de totale belastingdruk veel lager uit. Voor een expat met € 100.000 bruto kan het netto verschil oplopen tot € 1.300+ per maand.

Het regime van 2026 vs. 2027 — wat verandert er?

De 30%-regeling stond de afgelopen jaren onder politieke druk. In het Belastingplan 2024 was een afbouw aangekondigd: 30% in jaar 1–2, 20% in jaar 3, 10% in jaar 4–5. Dit zou veel expats hebben benadeeld en werd door werkgevers en universiteiten fel bekritiseerd. In het herstel-akkoord van najaar 2024 werd de afbouw teruggedraaid en vervangen door een nieuw, eenvoudiger regime.

Concreet voor 2026: het oude 30%-regime blijft volledig van toepassing. Vanaf 2027 wordt het vervangen door een plat tarief van 27% voor de volledige 5 jaar — geen afbouw meer. Werknemers die vóór 2024 onder de regeling vielen behouden hun verworven rechten (overgangsrecht). Voor wie nu instroomt is het belangrijk om beide scenario's door te rekenen.

Voorwaarden om in aanmerking te komen

De 30%-regeling is niet voor iedereen — er zijn strikte voorwaarden waaraan zowel werknemer als werkgever moeten voldoen. De Belastingdienst toetst dit bij de aanvraag (binnen 4 maanden na indiensttreding) en jaarlijks bij de aangifte.

• Je wordt geworven in het buitenland of overgeplaatst vanuit het buitenland naar een Nederlandse werkgever.
• In de 24 maanden vóór indiensttreding woonde je minimaal 16 maanden op meer dan 150 km van de Nederlandse grens (excl. België, Luxemburg en delen van Duitsland).
• Je hebt een specifieke deskundigheid die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt — dit wordt bewezen via de salarisnorm (zie hieronder).
• Je werkgever beschikt over een werkgeversverklaring en heeft samen met jou de regeling aangevraagd binnen 4 maanden na indienst.
• Het belastbaar loon (ná de 30%-aftrek) ligt boven de salarisnorm van € 46.660 (2026). Voor wetenschappers en onderzoekers (< 30 jaar) geldt een lagere norm van € 35.468.
• Je werkt minimaal 25 maanden in Nederland — bij vroegtijdig vertrek moet de regeling pro rata worden teruggedraaid.

De salarisnorm van € 46.660

De belangrijkste — en meest verrassende — voorwaarde is de salarisnorm: het belastbaar loon ná de 30%-aftrek moet boven € 46.660 (2026) liggen. Dit betekent dat je brutoloon minimaal € 66.658 per jaar moet zijn (€ 46.660 / 0,70 ≈ € 66.658), anders mag de werkgever de 30% niet (volledig) toepassen.

In de praktijk komt dit erop neer dat de regeling vooral interessant is voor middelhoge en hoge inkomens. Onder € 67.000 bruto wordt het voordeel snel kleiner of helemaal weg, omdat de werkgever minder dan 30% mag uitkeren om de salarisnorm te halen. Voor jonge wetenschappers (< 30 jaar) en academisch onderzoekspersoneel geldt een verlaagde norm van € 35.468 — daar is de regeling dus al vanaf ongeveer € 50.700 bruto interessant.

Boven de Balkenende-norm (€ 246.000 in 2026) mag de 30% alleen worden toegepast op het loon tót deze grens. Het deel van het brutoloon boven € 246.000 wordt dus volledig progressief belast, ook met de 30%-regeling.

Wat levert de 30%-regeling jou netto op?

Hieronder de berekende netto voordelen bij verschillende brutosalarissen, op basis van de 2026-tarieven en het oude 30%-regime. De waarden komen rechtstreeks uit deze calculator.

27% (vanaf 2027) vs. 30% (2026): hoeveel scheelt het?

Vanaf 2027 wordt het tarief verlaagd van 30% naar 27%. Dat klinkt als een kleine wijziging, maar bij een bruto van € 100.000 betekent het netto ongeveer € 130 per maand minder voordeel. Bij € 150.000 loopt dit op tot € 180 per maand. Reden om de overgangsdatum scherp in de gaten te houden als je in 2026 of 2027 begint — wie vóór 1 januari 2027 gebruikmaakt van het oude regime profiteert in principe nog 5 jaar van de 30%, mits aan de voorwaarden wordt voldaan en de wetgever het overgangsrecht handhaaft.

Op het moment van schrijven (april 2026) is het overgangsrecht nog niet definitief vastgelegd in een Algemene Maatregel van Bestuur. Houd belastingdienst.nl en je belastingadviseur in de gaten voor het laatste nieuws.

Praktische tips

Een paar punten waar veel expats in de praktijk tegenaan lopen:

• Vraag de regeling op tijd aan: binnen 4 maanden na indiensttreding. Te laat = gemiste kans, want met terugwerkende kracht is alleen tot het kwartaal van aanvraag mogelijk.
• Onderhandel het brutoloon, niet het netto: werkgevers rekenen vaak in 'totale loonkosten'. Zorg dat je brutoloon ruim boven € 66.658 ligt zodat de salarisnorm haalbaar blijft.
• Combineer met 'partial non-resident' status: tot 2025 kon je kiezen om voor box 2 en box 3 als buitenlands belastingplichtige te worden behandeld. Vanaf 2025 is deze optie afgeschaft — let op bij je belastingplanning.
• Bij tussentijds ontslag of vertrek vóór 25 maanden wordt de regeling teruggedraaid. Houd hier rekening mee bij banentransfers.
• Internationale scholen voor je kinderen mogen onbelast vergoed worden bovenop de 30%-regeling — vraag hiernaar bij je werkgever.
• De 30%-regeling staat los van de zorgverzekering: je betaalt nog steeds zorgverzekeringspremie en de inkomensafhankelijke ZVW-bijdrage.